[TFSA] 聯邦預算案最大驚喜：免稅儲蓄賬戶
昨天公布的聯邦預算案的最大驚喜，是增設加拿大前所未有的「免稅儲蓄賬戶」（Tax-Free SavingsAccount，簡稱TFSA），讓其中的投資利得可完全免稅。
明年起實施的「免稅儲蓄賬戶」計劃，容許每名年滿18歲的納稅義務人每年把最多5000元存入戶頭，存入的錢不能像既有的「注冊退休儲蓄計劃」（RRSP）般豁免所得稅，但由之衍生的利息、回報收入等永遠免稅。具體規定如下：
●存入TFSA的個人所得仍須繳納所得稅，不能像RRSP供款般免征所得稅。
●由於TFSA的存款原已繳稅，所以提取使用時不用再繳稅。反之，RRSP供款由於暫免繳稅，提取使用時要算作當年收入課征所得稅，實際上只是延後征稅。
●TFSA賬戶中不但可包含銀行存款，也跟RRSP一樣，可包含各種投資，例如股票、共同基金（互惠基金）、債券、擔保投資存款證（GIC）等，所獲的投資利得或增益，都不用繳稅。
●TFSA存款每年未滿5000元的剩余額度，可在以後各年繼續使用。
●若個人TFSA額度已用罄，可存款至配偶尚余的額度。
●TFSA存款可隨時提取使用，用途不限，提取時不論本金以至增益都完全不用繳稅。
●任何提取使用的存款，其額度日後可隨時重新注入存款。
●每年5000元的額度，會隨著通貨膨脹，以500元為單位調整。
總括而言，TFSA在提存上比RRSP自由得多，但由於沒有延稅效應（延後至退休時再納稅一般可適用較低所得級距的稅率），節稅效果不及RRSP。
其實TFSA就是為各種投資提供一個免稅額度。至於其節稅效應，聯邦財政部舉例如下：一位中等收入存戶每月存款200元（一年2400元，約相當於最高額度一半），平均投資報酬率5.5%，20年後節省的稅款總計1萬1045元。
有批評者認為，20年才省下一萬元左右，效果並不顯著。但也有報導指出，TFSA的實惠是實時可見的。譬如一年存入5000元，即使只是銀行定存拿3.5%的利息，一年賺取的175元利息可能有一半要繳稅，如今都可以省下來；如投資於報酬率遠較定存為高的股票，即時節稅效果就更明顯。
但安永會計師事務所的拜特（Ron Batt）提醒，並不是所有人都可從TFSA得益，譬如若背負著房屋貸款或其它債項，把手頭上的錢用來還債，省下的債務利息應該比TFSA節省的稅款來得多。
加拿大人負債者多（主要為房貸），儲蓄者少。據加拿大注冊普通會計師（CGA）協會去年的統計，加拿大人的儲蓄率僅為1.2%，在此同時，84%的加拿大人是某種程度的負債者。
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明年起實施的「免稅儲蓄賬戶」計劃，容許每名年滿18歲的納稅義務人每年把最多5000元存入戶頭，存入的錢不能像既有的「注冊退休儲蓄計劃」（RRSP）般豁免所得稅，但由之衍生的利息、回報收入等永遠免稅。具體規定如下：
●存入TFSA的個人所得仍須繳納所得稅，不能像RRSP供款般免征所得稅。
●由於TFSA的存款原已繳稅，所以提取使用時不用再繳稅。反之，RRSP供款由於暫免繳稅，提取使用時要算作當年收入課征所得稅，實際上只是延後征稅。
●TFSA賬戶中不但可包含銀行存款，也跟RRSP一樣，可包含各種投資，例如股票、共同基金（互惠基金）、債券、擔保投資存款證（GIC）等，所獲的投資利得或增益，都不用繳稅。
●TFSA存款每年未滿5000元的剩余額度，可在以後各年繼續使用。
●若個人TFSA額度已用罄，可存款至配偶尚余的額度。
●TFSA存款可隨時提取使用，用途不限，提取時不論本金以至增益都完全不用繳稅。
●任何提取使用的存款，其額度日後可隨時重新注入存款。
●每年5000元的額度，會隨著通貨膨脹，以500元為單位調整。
總括而言，TFSA在提存上比RRSP自由得多，但由於沒有延稅效應（延後至退休時再納稅一般可適用較低所得級距的稅率），節稅效果不及RRSP。
其實TFSA就是為各種投資提供一個免稅額度。至於其節稅效應，聯邦財政部舉例如下：一位中等收入存戶每月存款200元（一年2400元，約相當於最高額度一半），平均投資報酬率5.5%，20年後節省的稅款總計1萬1045元。
有批評者認為，20年才省下一萬元左右，效果並不顯著。但也有報導指出，TFSA的實惠是實時可見的。譬如一年存入5000元，即使只是銀行定存拿3.5%的利息，一年賺取的175元利息可能有一半要繳稅，如今都可以省下來；如投資於報酬率遠較定存為高的股票，即時節稅效果就更明顯。
但安永會計師事務所的拜特（Ron Batt）提醒，並不是所有人都可從TFSA得益，譬如若背負著房屋貸款或其它債項，把手頭上的錢用來還債，省下的債務利息應該比TFSA節省的稅款來得多。
加拿大人負債者多（主要為房貸），儲蓄者少。據加拿大注冊普通會計師（CGA）協會去年的統計，加拿大人的儲蓄率僅為1.2%，在此同時，84%的加拿大人是某種程度的負債者。
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